Para los empresarios y profesionales que planean desarrollar su actividad en Canarias, el conocimiento y cumplimiento del Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) es esencial. Este impuesto, similar al IVA en la península, tiene particularidades propias del régimen fiscal especial de las Islas Canarias.
- Entender cómo registrarse, quiénes están exentos y cómo se relaciona con otros impuestos regionales es crucial para el correcto funcionamiento y legalidad de cualquier negocio en las islas.
Proceso de Registro en el IGIC
El registro en el IGIC es un paso obligatorio para la mayoría de los empresarios y profesionales en Canarias, asegurando el cumplimiento de las obligaciones fiscales locales.
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Declaración Censal de Inicio de Actividades
- Modelos 037 o 036: Estos formularios de la Administración Tributaria Estatal son el punto de partida para comunicar el inicio de actividades económicas en Canarias.
- Presentación del Modelo 400: Este documento es necesario para la declaración tributaria y el censo de empresas sujetas al IGIC y al Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías en las Islas Canarias (AIEM).
¿Quiénes está excentos de pagar el IGIC?
No todas las actividades están sujetas al IGIC, y existen regímenes especiales que afectan la manera en que las empresas deben registrarse y reportar este impuesto.
1. Actividades Exentas de IGIC
- Actividades de Asistencia Sanitaria y Educación: Conforme al art. 50 Uno de la Ley 4/2012, ciertas actividades están liberadas de darse de alta en el IGIC.
- Comerciantes Minoristas: Aunque están exentos de IGIC, deben registrarse utilizando el modelo 400 o el Documento Único Electrónico (DUE).
2. Régimen Especial del Pequeño Empresario o Profesional
- Exención de IGIC: A partir del 1 de enero de 2018, los sujetos pasivos incluidos en este régimen están exentos de repercutir IGIC.
2.1 Obligación de Censarse
Aunque ciertas actividades y negocios estén exentos del pago del Impuesto General Indirecto Canario (IGIC), aún existe la obligación legal de registrarse en el sistema fiscal. Este registro se realiza mediante la presentación del modelo 400 o el Documento Único Electrónico (DUE).
¿Por qué es necesario?
- Cumplimiento Legal: Asegura que el negocio o la actividad esté debidamente registrada ante las autoridades fiscales, cumpliendo con las normativas vigentes.
- Control Fiscal: Permite a la administración tributaria tener un control y seguimiento adecuado de todas las actividades económicas desarrolladas en la región, incluso de aquellas que están exentas de IGIC.
- Claridad en las Operaciones: Facilita la claridad y transparencia en las operaciones comerciales, lo cual es beneficioso tanto para la administración tributaria como para el empresario o profesional.
- Acceso a Beneficios o Regímenes Especiales: En algunos casos, el registro puede ser necesario para acceder a ciertos beneficios fiscales, subvenciones o programas de apoyo que puedan estar disponibles para ciertas categorías de negocios o actividades.
- Información Actualizada: El registro y la actualización constante de los datos permiten mantener informadas a las autoridades fiscales sobre cualquier cambio en la actividad, como modificaciones en la estructura del negocio, cambios en la actividad económica, cese de operaciones, entre otros.
¿Qué información hay que presentar una vez esté dado de alta como autónomo?
Una vez que te hayas dado de alta como autónomo y comiences a desarrollar tu actividad en nuestro archpiélago, es fundamental cumplir con una serie de obligaciones tributarias relacionadas con el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC). Estas obligaciones varían según el régimen de tributación bajo el cual operes. A continuación, detallo los modelos que debes presentar y los plazos correspondientes:
1. Presentación de Liquidaciones Trimestrales del IGIC
Como autónomo, deberás presentar liquidaciones trimestrales del IGIC. El modelo a utilizar dependerá del régimen de tributación:
Modelo 420 para el Régimen General
- Uso: Este modelo se utiliza para liquidar el IGIC bajo el régimen general.
- Fechas de Presentación:
- Primer Trimestre: Del 1 al 20 de abril.
- Segundo Trimestre: Del 1 al 20 de julio.
- Tercer Trimestre: Del 1 al 20 de octubre.
- Cuarto Trimestre: Del 1 al 30 de enero del año siguiente.
Modelo 421 para el Régimen Simplificado
- Uso: Aplicable para aquellos que operan bajo el régimen simplificado del IGIC.
- Fechas de Presentación: Las mismas que para el modelo 420.
Estas fechas son inclusivas, lo que significa que el plazo finaliza en la fecha indicada.
2. Resumen Anual del IGIC
Además de las liquidaciones trimestrales, es necesario presentar un resumen anual.
Modelo 425 para el Resumen Anual
- Periodo de Presentación: Este modelo se presenta en el mes de enero del año siguiente al que se refieren los datos.
- Finalidad: Resume todas las operaciones sujetas a IGIC del año anterior.
3. Declaración Informativa Anual de Operaciones con Terceros
Esta declaración es importante para reportar las operaciones realizadas con clientes y proveedores.
Modelo 415 para Declaración Informativa
- Operaciones Relevantes: Debes incluir información sobre clientes y proveedores con los que hayas efectuado operaciones anuales por un valor superior a 3.006€.
- Periodo de Presentación: Este modelo se debe presentar a lo largo del mes de febrero.
Puntos de Atención al Emprendedor y Ventanilla Única Empresarial
Para facilitar estos trámites, las Islas Canarias ofrecen puntos específicos de atención.
Servicios de Asistencia para Emprendedores
- Facilitación de Trámites: Estos puntos ofrecen ayuda para realizar todos los trámites necesarios, incluyendo el registro en el IGIC.
- Asesoramiento Personalizado: Proporcionan asesoramiento para entender mejor los requisitos y obligaciones fiscales en Canarias.
Preguntas Frecuentes
Para registrarse en el IGIC, presenta el modelo 037 o 036 en la Administración Tributaria Estatal. Luego, completa y envía el modelo 400 a la Administración Tributaria Canaria para comunicar el inicio de actividades económicas.
Para darte de alta como autónomo en Canarias, acude a la Tesorería General de la Seguridad Social para obtener el número de afiliación y registrarte en el RETA. Además, debes registrarte en Hacienda con los modelos 036 o 037.